Налоговый штраф и пени: как уменьшить штраф и что делать с актом проверки

• Вы получили акт камеральной проверки или решение о привлечении к ответственности
• Вы опоздали с декларацией 3-НДФЛ или УСН либо заплатили налог не полностью
• Хотите понять, как считаются пени
• Нашли ошибку в своей декларации и хотите её исправить

Готовим мы

• Определим вашу стадию: акт, решение, апелляция или жалоба — и подскажем, что делать на каждой
• Подготовим ходатайство о смягчающих обстоятельствах и снижении штрафа (ст. 112 и 114)
• Подготовим типовые доводы: срок давности, отсутствие вины, нарушение процедуры
• Посчитаем пени: для физлиц и ИП — 1/300 ключевой ставки (ст. 75)
• Объясним, как подать уточнённую декларацию и когда она освобождает от ответственности (ст. 81)
• Подготовим жалобу на решение при типовых эпизодах

Собираете вы

• Акт или решение: номер, дата, период, сумма штрафа и пеней
• Что за нарушение (просрочка, неполная уплата) и почему так вышло
• Обстоятельства для снижения: например, тяжёлое материальное положение (для физлица), иные, которые вы можете подтвердить
• Документы, подтверждающие эти обстоятельства
• Ваши данные (ФИО, ИНН, адрес) в Правобот не вводятся: вы впишете их в готовые бланки от руки

1. Определите по документу, что у вас: акт (штрафа ещё нет) или решение (штраф уже назначен)
2. Ходатайство о снижении штрафа направьте в инспекцию, которая проводила проверку, — через личный кабинет или письменно
3. Возражения на акт подайте в срок, указанный в акте, письменно и с копиями документов
4. Апелляционную жалобу подавайте через инспекцию, вынесшую решение (ст. 139.1); жалобу в УФНС — в течение года (ст. 139 п. 2)
5. Сохраните подтверждение подачи

• Жалоба в УФНС на решение — в течение года (ст. 139 п. 2)
• Срок на возражения на акт указан в самом акте — не откладывайте
• Срок давности привлечения к ответственности — три года (ст. 113)
• За опоздание с декларацией: 5% неуплаченной суммы за месяц, не менее 1 000 ₽ и не более 30% (ст. 119)

• ст. 75 НК РФ — пени: 1/300 ключевой ставки для физлиц и ИП
• ст. 81 НК РФ — уточнённая декларация
• ст. 101 НК РФ — рассмотрение материалов проверки, нарушение процедуры
• ст. 111 НК РФ — обстоятельства, исключающие вину
• ст. 112 НК РФ — смягчающие обстоятельства
• ст. 113 НК РФ — срок давности привлечения
• ст. 114 НК РФ — штраф уменьшается не менее чем в два раза
• ст. 119 НК РФ — штраф за непредставление декларации
• ст. 139 НК РФ — срок жалобы
• ст. 139.1 НК РФ — апелляционная жалоба

Мы берём типовые эпизоды: просрочка, неполная уплата, ходатайство о снижении. Возражения по существу — не шаблон: нужны факты и доказательства. Исход не гарантируем, штраф снижает налоговая или суд. При крупных суммах, выездной проверке и спорах по ст. 54.1 НК нужен юрист.